Las pymes en Colombia (pequeñas y medianas empresas) constituyen una de las principales fuentes de empleo y representan a la mayor parte de empresas en el país. Por eso, el Estado ofrece incentivos que promueven la creación de pymes con el fin de potenciar el desarrollo en distintos sectores.
Crear empresa en Colombia no es un trabajo fácil. Las personas que piensan emprender deben tener presupuestados los aportes parafiscales previstos en la ley.
Con el fin, de incentivar la creación de empresa el Gobierno ha dispuesto de algunos beneficios para pymes.
¿Qué son los aportes parafiscales?
Son contribuciones a cargo de los empleadores, ya sean personas naturales o jurídicas, dirigidos a las Cajas de compensación, SENA y el ICBF.Su base gravable se determina por el valor del salario mensual devengado por el trabajador. Estas contribuciones son diferentes de las prestaciones realizadas para seguridad social (Salud, Pensiones y Riesgos Laborales), en los porcentajes que a continuación se describen:
- SENA: 2%
- ICBF: 3%
- Cajas de compensación: 4%
Beneficios en aportes parafiscales para pymes
Gracias a la a la normatividad vigente, las pymes pueden acceder a distintos beneficios. Así es mucho más fácil para los colombianos crear empresas en distintos sectores económicos.
En el caso específico de las pymes, su contribución en los aportes parafiscales, contarán con las siguientes reducciones (Ley 590 de 2000 artículo 43):
- 75% para el primer año de operación, en el pago de aportes parafiscales.
- 50% para el segundo año de operación, en el pago de aportes parafiscales.
- 25% para el tercer año de operación, en el pago de aportes parafiscales.
Pymes con máximo 50 empleados
Adicional a lo anterior, las empresas con máximo 50 empleados tienen beneficios especiales. Según la Ley 1429 de 2010, se establece que estas pymes realizarán los aportes de la siguiente manera:
- NO pagan aportes parafiscales los primeros dos años de su actividad económica principal.
- Pagan el 25% del total del aporte en el tercer año.
- Pagan el 50% del total de aporte en el cuarto año.
- Pagan el 75%del total del aporte en el quinto año.
Pymes en Amazonas, Guanía o Vaupés
En caso de que la pyme se encuentre ubicada en algunos de estos departamentos los aportes se hacen así:
- NO hacen aportes los primeros ocho (8) años de operación.
- Pagan el 50% de parafiscales durante el noveno (9) año.
- Pagan el 75% durante el décimo (10) año.
- Pagan el 100% de aportes parafiscales durante el año once (11) de operación.
Otros beneficios de la Ley 2155 de 2021
- Pequeñas y medianas empresas generadoras de nuevos empleos, pueden acogerse al apoyo en el aporte a la seguridad social y parafiscales por la contratación de nuevos trabajadores que se encuentren dentro de las edades de 18 a 28 años, consistente en el 25% de un salario mínimo legal mensual vigente.
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En caso de contratar personas mayores de 28 años de edad, que perciban hasta tres salarios mínimos legales mensuales vigentes, recibirán un 10% de un salario mínimo legal mensual vigente.
Cabe resaltar que este apoyo por disposición legal estará disponible solo hasta el mes de agosto de 2023.
- Las pymes del sector de restaurantes y bares no estarán obligadas a pagar el IVA ni el impuesto al consumo.
- Adicionalmente, el Estatuto Tributario, en su artículo 114-1, consagra el beneficio de exoneración del pago de los aportes parafiscales a las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen menos de (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
Requisitos generales para acceder a estos beneficios para pymes
- Estar constituida ante cámara de comercio luego de la fecha de promulgación de la ley, es decir, desde el 10 de julio del año 2.000.
- Tener hasta 200 empleados en la organización.
- Manifestar a la DIAN la intención de acogerse a los beneficios que brinda la Ley 590 de 2000 para pymes.
